Belastingdienst info - urencriterium bijgewerkt 2026
Zelfstandigenaftrek 2026:
urencriterium & belastingvoordeel
De zelfstandigenaftrek in 2026 is €1.250. De aftrek wordt elk jaar verder afgebouwd. Fiskr houdt je urenregistratie automatisch bij zodat je zeker het urencriterium van 1.225 uur haalt en dit belastingvoordeel niet misloopt.
Urencriterium zelfstandigenaftrek 2026: de Belastingdienst-eisen
✓
Minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming (alle werkzaamheden voor de onderneming)
✓
Meer dan 50% van je totale werktijd aan de eigen onderneming (geldt niet voor starters in aanloopfase)
✓
Urenstaat bewaren - de Belastingdienst kan hierom vragen bij een controle
€
Belastingvoordeel 2026: €1.250 aftrek van je belastbaar inkomen = circa €468 minder belasting (bij 37,48%)
Bron:
Belastingdienst.nl - Zelfstandigenaftrek 2026. Fiskr houdt je uren automatisch bij zodat je dit nooit mist.
!
Zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd tot €900 in 2027
In 2023 was de aftrek nog €5.030. In 2026 is dat nog maar €1.250. Volgend jaar daalt het naar €900. De overheid vervangt de aftrek geleidelijk door een hogere arbeidskorting voor loontrekkenden en zelfstandigen. Het loont nog steeds om aan het urencriterium te voldoen, maar het financieel voordeel is flink kleiner geworden.
Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost die je als IB-ondernemer (eenmanszaak, VOF of maatschap) mag aftrekken van je belastbaar inkomen. In 2026 bedraagt deze aftrek €1.250. Je betaalt daardoor inkomstenbelasting over een lager bedrag.
De regeling geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Heb je een BV? Dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek, want je bent DGA (directeur-grootaandeelhouder) en geen IB-ondernemer.
Om gebruik te maken van de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Bovendien moet meer dan 50% van je werktijd aan je eigen onderneming worden besteed (tenzij je starter bent).
Urencriterium zelfstandigenaftrek: wat de Belastingdienst vereist
Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming moet besteden om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek. Dat komt neer op gemiddeld circa 23,5 uur per week. Het gaat niet alleen om declarabele uren; ook indirecte ondernemerswerkzaamheden tellen mee.
Uren die WEL meetellen
- Declarabele werkuren bij opdrachtgevers
- Administratie en boekhouding bijhouden
- Acquisitie en offertes schrijven
- Zakelijke reistijd voor klantbezoeken
- Netwerken en vakbeurzen
- Nascholing en cursussen voor je vak
- Website onderhouden en marketing
Uren die NIET meetellen
- Slapen en persoonlijke verzorging
- Privereizen en vrije tijd
- Werk als werknemer in loondienst
- Vrijwilligerswerk buiten je onderneming
- Sport en hobby's
- Boodschappen doen (prive)
Tip: De Belastingdienst kan vragen om een urenstaat als bewijs. Fiskr registreert je uren automatisch vanuit je facturen en projecten, zodat je altijd een onderbouwde urenstaat hebt als dat nodig is.
Afbouw zelfstandigenaftrek 2022 tot 2027
De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs af naar €900 in 2027. Daarna blijft het stabiel op dat niveau. Hieronder zie je het volledige overzicht:
| Jaar |
Zelfstandigenaftrek |
Belastingbesparing (37,48%) |
| 2022 |
€6.310 |
€2.364 |
| 2023 |
€5.030 |
€1.884 |
| 2024 |
€3.750 |
€1.405 |
| 2025 |
€2.470 |
€926 |
| 2026 (huidig) |
€1.250 |
€468 |
| 2027 |
€900 |
€337 |
Belastingbesparing berekend op basis van het belastingtarief van box 1, schijf 1 (37,48% in 2026). Bij een hoger inkomen (schijf 2: 49,50%) is de besparing groter.
Zelfstandigenaftrek berekenen: rekenvoorbeeld 2026
Hieronder een concreet voorbeeld van een ZZP'er die in 2026 zijn belasting berekent en het urencriterium haalt.
Winst uit onderneming (omzet minus kosten)
€50.000
MKB-winstvrijstelling (13,31% van winst)
- €6.655
Zelfstandigenaftrek 2026
- €1.250
Belastbaar inkomen
€42.095
Belasting over €42.095 (ca. 37,48%)
ca. €15.777
Voordeel van de zelfstandigenaftrek in 2026: circa €468
Ter vergelijking: in 2023 leverde de zelfstandigenaftrek (€5.030) nog een belastingbesparing op van circa €1.884. In vier jaar tijd is het voordeel met meer dan 75% gedaald. Des te belangrijker om ook andere aftrekposten optimaal te benutten.
Andere belastingvoordelen voor ZZP'ers naast de zelfstandigenaftrek
Doordat de zelfstandigenaftrek sterk is afgebouwd, is het extra belangrijk om alle overige aftrekposten te kennen en te benutten.
13,31%
MKB-winstvrijstelling
Je mag 13,31% van je winst na aftrekposten buiten de belasting houden. Geen urencriterium vereist, je krijgt dit automatisch als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Bij een winst van €50.000 scheelt dit al snel ruim €6.600 belastbaar inkomen.
+€2.123
Startersaftrek (eerste 3 jaar)
Ben je als ondernemer gestart in de afgelopen vijf jaar? Dan heb je recht op de startersaftrek van €2.123 per jaar, bovenop de zelfstandigenaftrek. Je kunt dit maximaal 3 keer gebruiken in 5 jaar. Vereist wel dat je aan het urencriterium voldoet.
KIA
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Heb je in 2026 bedrijfsmiddelen aangeschaft voor meer dan €2.900 in totaal? Dan kun je via de KIA een percentage van die investering aftrekken. Bij investeringen tussen €2.900 en €69.765 is het aftrekpercentage 28%. Denk aan een laptop, camera of bedrijfsauto.
FOR
Fiscale Oudedagsreserve (FOR) vervallen
Let op: de FOR is per 1 januari 2023 afgeschaft voor nieuwe opbouw. Heb je al een FOR opgebouwd? Dan loopt die gewoon door. Wil je fiscaal sparen voor je pensioen? Overweeg dan een lijfrentespaarrekening of banksparen via een verzekeraar.
Kosten
Zakelijke kostenaftrek
Alle zakelijke kosten (abonnementen, hardware, reiskosten, kantoorkosten, telefoon) verlagen direct je belastbare winst. Houd elke factuur bij en categoriseer deze correct. In Fiskr worden zakelijke kosten automatisch gesorteerd zodat je bij de aangifte niets over het hoofd ziet.
Hoe Fiskr je helpt het urencriterium te halen
Het urencriterium van 1.225 uur bijhouden klinkt simpel, maar in de praktijk vergeten veel ZZP'ers hun uren te registreren. Aan het einde van het jaar weet je dan niet meer precies hoeveel uur je hebt gewerkt, en kun je bij een controle van de Belastingdienst niet aantonen dat je aan de eis voldoet.
Uren dashboard
Fiskr toont in realtime hoeveel uur je al hebt geregistreerd en hoeveel je nog nodig hebt om de 1.225 uur te halen. Je ziet direct of je op schema ligt.
Automatische registratie via facturen
Maak je een factuur voor 8 uur werk? Fiskr telt die uren automatisch mee in je urenoverzicht. Geen dubbel invoeren.
Handmatige urenstaat
Voer ook niet-declarabele uren in, zoals acquisitie, administratie en netwerken. Die tellen ook mee voor het urencriterium.
Exporteer je urenstaat
Download een overzichtelijke PDF van je uren per jaar. Bij een Belastingdienst-controle heb je direct bewijs dat je aan het urencriterium voldeed.
Gratis beginnen met urenregistratie →
Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek
Wat zijn de Belastingdienst-eisen voor het urencriterium zelfstandigenaftrek 2026?
+
Volgens de Belastingdienst gelden voor het urencriterium zelfstandigenaftrek 2026 twee eisen: (1) je besteedt minimaal 1.225 uur per jaar aan werkzaamheden voor je onderneming, en (2) meer dan 50% van je totale werktijd gaat naar je eigen onderneming. Voldoe je aan beide, dan heb je in 2026 recht op €1.250 zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst kan een urenstaat opvragen als bewijs. Fiskr genereert die automatisch op basis van je geregistreerde uren.
Hoe bewijs ik het urencriterium aan de Belastingdienst?
+
De Belastingdienst vereist geen verplichte urenregistratie van tevoren, maar kan bij een controle vragen om een urenstaat als bewijs voor het urencriterium. Een goede urenstaat bevat per dag de gewerkte uren, de werkzaamheden en de opdrachtgever. Fiskr houdt je uren automatisch bij vanuit facturen en urenregistraties, en genereert een exporteerbare urenstaat in PDF. Zo sta je altijd sterk bij een eventuele controle.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
+
De zelfstandigenaftrek in 2026 bedraagt €1.250. Dit is een flinke daling ten opzichte van voorgaande jaren: in 2025 was het nog €2.470, in 2024 €3.750 en in 2023 €5.030. De overheid bouwt de aftrek stapsgewijs af; in 2027 bedraagt het nog slechts €900.
Wat is het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek?
+
Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Dit heet het urencriterium. Bovendien moet meer dan 50% van je totale werktijd (inclusief loondienst) aan je eigen onderneming worden besteed. Voor starters geldt de 50%-eis niet in de aanloopfase.
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
+
Alle uren die je besteedt aan je onderneming tellen mee: declarabele werkuren, administratie, acquisitie, het schrijven van offertes, zakelijke reistijd, marketing en zelfs het bijhouden van je website. Het gaat erom dat de activiteit bedoeld is voor je onderneming. Priveure zoals slapen, vrije tijd en hobby's tellen niet mee.
Verdwijnt de zelfstandigenaftrek?
+
De zelfstandigenaftrek wordt sterk afgebouwd maar verdwijnt niet volledig. Vanaf 2027 stabiliseert de aftrek op €900 per jaar. Het idee achter de afbouw is dat het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner wordt. Tegelijkertijd wordt de arbeidskorting verhoogd, wat zelfstandigen gedeeltelijk compenseert.
Kan ik de zelfstandigenaftrek combineren met de startersaftrek?
+
Ja, de startersaftrek is een aanvulling op de zelfstandigenaftrek. Als startende ZZP'er heb je in je eerste jaren recht op €2.123 extra aftrek bovenop de gewone zelfstandigenaftrek. In 2026 zou dat in totaal €1.250 + €2.123 = €3.373 aan aftrek opleveren. Je kunt de startersaftrek maximaal 3 keer gebruiken in 5 jaar, maar alleen als je aan het urencriterium voldoet.
Hoe bereken ik mijn zelfstandigenaftrek?
+
De berekening is eenvoudig als je aan het urencriterium voldoet: je trekt €1.250 (2026) af van je belastbare winst. Vervolgens pas je ook de MKB-winstvrijstelling toe (13,31% van de winst na aftrekposten). Over het resterende bedrag betaal je inkomstenbelasting. Gebruik de
Fiskr netto-van-bruto calculator voor een volledige berekening van je nettoloon als ZZP'er.
Geldt de zelfstandigenaftrek voor een BV?
+
Nee. De zelfstandigenaftrek geldt alleen voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF, maatschap). Als je een BV hebt, ben je DGA en val je niet onder de inkomstenbelasting als ondernemer maar als werknemer van je eigen BV. Je kunt dan geen gebruik maken van ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek.
Gerelateerde onderwerpen voor ZZP'ers
Haal het urencriterium zonder gedoe
Fiskr registreert je uren automatisch vanuit facturen en projecten. Je ziet altijd in een oogopslag of je op koers bent voor de 1.225 uur. Gratis te proberen, geen creditcard nodig.
Gratis beginnen →