Elk kwartaal hetzelfde ritueel: even vergeten, dan toch maar regelen. De BTW-aangifte hoeft niet meer dan 10 minuten te kosten als je facturen netjes staan. Deze complete gids legt alles uit: tarieven, deadlines, rubrieken en veelgemaakte fouten.
4x
per jaar aangifte
€68+
boete bij te laat
10 min
met goede boekhouding
7 jr
bewaarplicht facturen
BTW aangifte voor het eerst als ZZP'er?
Als je voor het eerst BTW aangifte doet, zijn dit de vier dingen die je moet weten:
Je hebt een btw-nummer nodig - dat ontvang je van de Belastingdienst na je KVK-inschrijving. Zonder btw-nummer kun je geen aangifte doen.
Aangifte doe je per kwartaal (of per jaar als je minder dan € 1.883 per jaar aan btw afdraagt). De Belastingdienst stuurt je een brief met je aangiftefrequentie.
Je logt in op Mijn Belastingdienst Zakelijk - dit is een apart portaal van de reguliere inkomstenbelasting. Je hebt eHerkenning of DigiD Zakelijk nodig.
Q2 2026 deadline: 31 juli 2026 - voor de aangifte over april, mei en juni. Te laat indienen leidt direct tot een verzuimboete van € 68.
Ben jij BTW-plichtig als ZZP'er?
Als je een onderneming hebt die goederen of diensten levert, ben je in principe BTW-plichtig. Je rekent BTW aan je klanten en draagt dit af aan de Belastingdienst. Je mag ook de BTW die jij betaalt op inkopen terugvorderen.
Uitzondering: KOR-regeling Heb je een jaaromzet onder de €20.000? Dan kun je kiezen voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Je rekent dan geen BTW aan je klanten maar draagt ook niets af — en je kunt geen BTW terugvragen. Meld je aan via Mijn Belastingdienst minimaal 4 weken voor het kwartaal.
De volgende sectoren zijn volledig vrijgesteld van BTW:
Loodgieter/dakdekker op woning >2 jaar oud, voedselverkoper
0%
Export naar buiten EU, internationaal transport
ZZP'er die diensten levert aan klant buiten EU
Let op: de meeste ZZP'ers rekenen 21% BTW. Twijfel je welk tarief voor jouw dienst geldt? Controleer het via de BTW-tarieventool op belastingdienst.nl of vraag je accountant.
BTW-aangifte deadlines 2026
De meeste ZZP'ers doen kwartaalaangifte. De aangifte en betaling moeten vóór het einde van de maand na het kwartaal binnen zijn:
Kwartaal
Periode
Deadline
Status
Q1 2026
jan – mrt
30 april 2026
Verlopen
Q2 2026 ←
apr – jun
31 juli 2026
Aankomend
Q3 2026
jul – sep
31 oktober 2026
Later
Q4 2026
okt – dec
31 januari 2027
Later
Maandaangifte vs kwartaalaangifte: De Belastingdienst stelt zelf in of je maandelijks of per kwartaal aangifte doet. Bij hoge BTW-bedragen (meer dan €15.000 per kwartaal) word je mogelijk op maandaangifte gezet. Je kunt ook zelf verzoeken om maandaangifte als je structureel BTW terugkrijgt.
Te laat aangifte doen? De Belastingdienst legt een verzuimboete op van €68 tot €1.377. Na herhaaldelijk te laat zijn kan dat oplopen tot €5.514.
BTW-aangifte doen in 8 stappen
Stap 1: Verzamel al je verkoopfacturen van het kwartaal
Tel alle BTW op die je aan klanten hebt gefactureerd. Dit is de verschuldigde BTW (die je moet afdragen). Sorteer per tarief: 21%, 9% en 0% apart.
Tip: Met Fiskr's AI factuurscanner worden inkomende facturen automatisch herkend en gesorteerd. Je hoeft nooit meer zelf te tellen.
Stap 2: Verzamel al je inkoopfacturen en bonnetjes
Tel alle BTW op die jij hebt betaald op zakelijke inkopen. Dit is de voorbelasting (die je kunt terugvragen). Denk aan: software abonnementen, kantoorspullen, zakelijke reizen, telefoonkosten.
Stap 3: Bereken het saldo
Verschuldigde BTW minus voorbelasting = te betalen bedrag. Voorbeeld:
€3.150 ontvangen BTW (21% over €15.000 omzet)
Minus €420 betaalde BTW op inkopen
= €2.730 afdragen aan de Belastingdienst
Heb je meer BTW teruggekregen dan je hebt afgedragen? Dan krijg je BTW terug van de Belastingdienst. Dit heet een negatieve aangifte en is normaal bij ondernemers met hoge investeringen.
Stap 4: Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
Via belastingdienst.nl → inloggen met DigiD of eHerkenning. Ga naar het OB-aangifteformulier. Heb je een boekhouder? Die kan ook namens jou inloggen met machtigen.
Stap 5: Vul rubriek 1 in (omzet)
Hier vul je je omzet in per BTW-tarief:
1a: Omzet belast met 21% → vul ook de BTW in (21% van dat bedrag)
1b: Omzet belast met 9% → vul ook de BTW in
1d: Omzet belast met 0% of geen BTW
3a/3b: Diensten naar andere EU-landen zonder BTW (intracommunautaire diensten)
Stap 6: Vul rubriek 5 in (totalen)
5a: Totaal verschuldigde BTW (som van alle rubrieken 1 en 2)
5b: Voorbelasting — de BTW die jij hebt betaald op zakelijke inkopen
5c/5d: Zelden van toepassing voor normale ZZP'ers
Saldo: 5a minus 5b = te betalen of te ontvangen
Stap 7: Dien de aangifte in
Controleer alles nogmaals en klik op Versturen. Je ontvangt een bevestiging. Sla deze op.
Stap 8: Betaal het saldo voor de deadline
Maak het bedrag over naar de Belastingdienst met het juiste betalingskenmerk. Dit kenmerk vind je in de aangifte of in het acceptgiro-bericht. Betaal op tijd — zelfs als je de aangifte al op tijd hebt ingediend.
Rekeningnummer: NL86 INGB 0002 4455 88 t.n.v. Belastingdienst. Let op: het betalingskenmerk is verplicht, anders wordt de betaling niet herkend.
BTW-rubrieken uitgelegd: wat vul je waar in?
Het OB-formulier kent rubrieken 1 t/m 5. Voor de meeste ZZP'ers zijn alleen 1a, 5a en 5b relevant:
Rubriek
Wat vul je in
Relevant voor
1a
Omzet + BTW 21%
Vrijwel alle ZZP'ers
1b
Omzet + BTW 9%
Bouw/renovatie, voedsel
1d
Omzet 0% / vrijgesteld
Export, vrijgestelde diensten
3a
Diensten naar andere EU-landen
ZZP'ers met EU-klanten
4a
Goederen uit EU gekocht (verlegging)
Import vanuit EU
5a
Totaal verschuldigde BTW
Altijd invullen
5b
Totale voorbelasting
Altijd invullen
BTW bij buitenlandse klanten
Lever je diensten aan klanten buiten Nederland? Dan gelden afwijkende regels:
Diensten aan EU-ondernemers (B2B)
Je rekent geen Nederlandse BTW. De klant verwerkt de BTW zelf via de verleggingsregeling. Jij vermeldt op de factuur: "BTW verlegd" en "Intra-Community supply". Vul dit in bij rubriek 3a op je aangifte.
Diensten aan EU-consumenten (B2C)
Hierop gelden complexe regels afhankelijk van het soort dienst. Digitale diensten (websites, software) vallen onder de OSS-regeling. Overige diensten rekenen soms Nederlandse BTW, soms de BTW van het land van de klant.
Diensten buiten de EU
Geen BTW. Vermeld op je factuur "VAT-exempt (outside EU)" of "0% BTW - export". Vul de omzet in bij rubriek 1d.
Wat als je te laat bent of niet kunt betalen?
Aangifte vergeten
Dien alsnog zo snel mogelijk een aangifte in. De Belastingdienst legt automatisch een verzuimboete op (€68 bij eerste keer), maar die is lager dan als je wacht tot ze zelf contact opnemen.
Niet kunnen betalen
Dien de aangifte wel op tijd in (ook al kun je niet betalen). Voor de betaling kun je contact opnemen met de Belastingdienst voor een betalingsregeling. Bel 0800-0543 en leg je situatie uit. De rente is 4% per jaar op betalingsachterstand.
Fout ontdekt na aangifte
Heb je een fout gemaakt? Dien een suppletieaangifte in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit kan digitaal. Te weinig betaald? Betaal het verschil zo snel mogelijk om rente te beperken. Te veel betaald? Je krijgt het terug.
Bewaarplicht: Bewaar alle facturen en bonnetjes minimaal 7 jaar. De Belastingdienst kan altijd een controle uitvoeren over de afgelopen 7 jaar. Digitale kopieën zijn ook geldig, mits de gegevens authentiek en leesbaar zijn.
BTW-aangifte automatisch met Fiskr
Fiskr berekent je BTW automatisch op basis van je ingevoerde facturen en bonnetjes. Je hoeft nooit zelf te rekenen — klik op "BTW-overzicht" en alles staat klaar om in te dienen bij de Belastingdienst.
Automatische berekening — verschuldigde BTW en voorbelasting direct berekend
AI factuurscanner — upload je bonnetjes, Fiskr verwerkt ze automatisch
Gmail koppelen — facturen in je inbox worden automatisch herkend
Deadline reminders — nooit meer een BTW-deadline missen
BTW-rapport exporteren — PDF-rapport direct klaar voor je boekhouder
Gratis plan — beginnen zonder creditcard, ook voor startende ZZP'ers
Gratis download
Ontvang de BTW-checklist per e-mail
8 stappen die je elk kwartaal doorloopt. Nooit meer een post vergeten of een deadline missen.
Verstuurd! Check je inbox (check ook je spam als je hem niet ziet).
Geen spam. Alleen de checklist. Je kunt je altijd uitschrijven.
Laat Fiskr je BTW elk kwartaal automatisch berekenen
Koppel je mailbox, Fiskr leest je facturen en heeft je BTW-aangifte klaar. Eén klik en het gaat naar de Belastingdienst. Gratis plan, geen creditcard. Q2 deadline: 31 juli 2026.
Hoe doe ik voor het eerst BTW aangifte als ZZP'er?
Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk (niet de particuliere versie) met eHerkenning of DigiD Zakelijk. Ga naar BTW › Aangifte doen en vul rubriek 1a in (omzet 21%), rubriek 1b (omzet 9%) en rubriek 5b (inkoop-btw). Het systeem berekent automatisch wat je moet betalen. Betaal vóór de deadline op de rekening van de Belastingdienst. Met Fiskr worden alle bedragen automatisch berekend op basis van je ingescande facturen.
Wat is de BTW aangifte deadline Q2 2026?
De deadline voor BTW-aangifte over Q2 2026 (april, mei, juni) is 31 juli 2026. Je moet vóór die datum zowel de aangifte indienen als het verschuldigde btw-saldo betalen. Te laat indienen leidt tot een verzuimboete van € 68, te laat betalen tot een betalingsverzuimboete.
Wat is het verschil tussen BTW-aangifte en inkomstenbelasting?
BTW-aangifte doe je elke 3 maanden (kwartaal) en gaat over de BTW die je hebt geïnd en betaald. Inkomstenbelasting doe je jaarlijks en gaat over je winst (omzet minus kosten). Beiden zijn verplicht als ZZP'er met BTW-plicht.
Wat is de KOR-regeling en is die voordelig?
De KOR (Kleineondernemersregeling) is voor ZZP'ers met minder dan €20.000 omzet per jaar. Je rekent geen BTW en hoeft geen aangifte te doen. Voordeel: minder administratie. Nadeel: je kunt geen BTW terugvragen op zakelijke kosten. Voordelig als je weinig aftrekbare kosten hebt en voornamelijk aan particulieren levert.
Hoe lang mag ik wachten met het betalen van de BTW nadat ik aangifte heb gedaan?
Je moet de BTW betalen voor de deadline van de aangifte. Voor Q2 2026 is dat 31 juli 2026 — zowel de aangifte als de betaling. Als je de aangifte op tijd indient maar te laat betaalt, krijg je een betalingsverzuimboete plus belastingrente van 4% per jaar.
Wat als ik per ongeluk te veel BTW heb afgedragen?
Je kunt een suppletieaangifte indienen bij de Belastingdienst om te veel betaalde BTW terug te vragen. Dit kan digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De Belastingdienst betaalt het bedrag terug op je zakelijke rekening, meestal binnen 1-2 weken na goedkeuring.
Mag ik mijn BTW-aangifte uitstellen?
Nee, uitstel aanvragen voor BTW-aangifte is niet mogelijk zoals bij inkomstenbelasting. Je moet voor de deadline aangifte doen én betalen. Lukt dit niet door bijzondere omstandigheden? Neem contact op met de Belastingdienst via 0800-0543 — ze zijn soms bereid een betalingsregeling te treffen.
Moet ik als starter direct BTW-aangifte doen?
Ja, zodra je BTW-plichtig bent (na KVK-inschrijving en aanmelding bij de Belastingdienst). De Belastingdienst stuurt je een brief met je OB-nummer en de aangifte-frequentie. Starters doen meestal kwartaalaangifte. Je eerste aangifte is voor het kwartaal na aanmelding.
Kan ik BTW terugvragen op kosten vóór de start van mijn onderneming?
Ja, zogenoemde voorbelasting op kosten in de aanloopfase mag je terugvragen als je daarna ook daadwerkelijk BTW-plichtige prestaties levert. Denk aan laptops, tools of kantoorinrichting aangeschaft vóór je eerste factuur. Dit doe je in je eerste BTW-aangifte.
Hoe werkt BTW aangifte als ik zowel vrijgestelde als belaste diensten lever?
Je hebt dan gemengd gebruik. Je mag niet alle voorbelasting aftrekken, maar alleen het deel dat evenredig is aan je belaste omzet. Dit heet de pro-rata-regeling. Jaarlijks doe je een correctie op basis van de werkelijke verhouding. Schakel bij gemengd gebruik altijd een accountant in.
Wat zijn veelgemaakte BTW-fouten bij ZZP'ers?
De meest voorkomende fouten: (1) BTW niet apart op factuur vermeld, (2) verkeerd BTW-tarief toegepast, (3) privé-aankopen meegeteld als voorbelasting, (4) betalingskenmerk vergeten bij betaling, (5) te laat aangifte of te laat betaald. Met Fiskr worden deze fouten voorkomen doordat de berekening automatisch klopt.