Veel ZZP'ers werken (deels) vanuit huis. Dat roept direct de vraag op: wat mag ik eigenlijk aftrekken van de belasting? De regels rondom de thuiswerkplek zijn strenger dan veel freelancers denken. Maar er zijn ook plekken waar je juist meer mag aftrekken dan je verwacht. In dit artikel zetten we de regels voor 2026 helder uiteen - van je werkkamer tot je internetrekening.
Het aftrekken van kosten voor je thuiswerkplek is een van de meest misverstane onderwerpen in de ZZP-belastingwereld. De Belastingdienst stelt namelijk een aantal strenge eisen voordat je de kosten van een werkruimte thuis mag aftrekken als zakelijke kosten.
Om de kosten van een thuiswerkplek af te mogen trekken, moet je werkruimte voldoen aan twee cumulatieve eisen:
In de praktijk voldoen de meeste ZZP'ers niet aan deze eisen. Een hoekje in de slaapkamer, een bureau in de woonkamer of zelfs een aparte studeerkamer zonder eigen ingang telt fiscaal gezien niet als aftrekbare werkruimte. Dat klinkt teleurstellend, maar er zijn genoeg andere posten waar je wél van kunt profiteren.
Voldoe je wél aan het zelfstandigheidsvereiste? Dan zijn de aftrekregels afhankelijk van je woonsituatie:
Stel: je huurt een woning voor €1.200 per maand (€14.400 per jaar). Je hebt een aparte studeerkamer met eigen ingang van 20 m² op een totale woonoppervlakte van 100 m². Dat is 20% van de totale ruimte. Als je aan de inkomenseisen voldoet, mag je €2.880 per jaar aftrekken als zakelijke kosten.
Hier wordt het een stuk eenvoudiger. Zakelijke apparatuur en kantoorinrichting die je uitsluitend of hoofdzakelijk zakelijk gebruikt, zijn gewoon aftrekbaar als zakelijke kosten. Dit geldt ongeacht of je thuis werkt of op een bedrijfslocatie.
Een laptop of desktop computer die je voor je werk gebruikt, is volledig zakelijk aftrekbaar. Gebruik je het apparaat ook privé? Dan mag je het zakelijke deel aftrekken. De Belastingdienst gaat er in de praktijk van uit dat een computer die je als ZZP'er aanschaft voornamelijk zakelijk gebruikt wordt, tenzij er duidelijke aanwijzingen zijn voor privégebruik.
Let op: dure apparaten (boven de €450 exclusief btw) moet je in principe over meerdere jaren afschrijven. De economische levensduur van een laptop is in de praktijk 3 tot 5 jaar, dus je schrijft elk jaar een vijfde af. Goedkopere apparaten (onder €450) mag je direct en volledig aftrekken in het aanschafjaar.
Kantoormeubelen die je zakelijk gebruikt, zijn aftrekbaar. Dat geldt voor:
Net als bij de laptop geldt: bij duurzame goederen boven €450 moet je afschrijven. Een bureaustoel van €300 is direct aftrekbaar; een verstelbaar bureau van €800 schrijf je over de economische levensduur af (doorgaans 5–10 jaar).
Zakelijke software-abonnementen zijn volledig aftrekbaar. Denk aan:
Internet en telefoon zijn gemengde kosten - je gebruikt ze zowel zakelijk als privé. De Belastingdienst hanteert hiervoor een specifieke aanpak.
Je thuisinternetabonnement is een gemengde kostenpost. Je mag het zakelijke deel aftrekken. Hoe bepaal je dat deel? Er is geen vaste formule, maar je moet een redelijke schatting maken op basis van je daadwerkelijke gebruik.
Een gangbare vuistregel is:
Voorbeeld: je betaalt €50 per maand (€600 per jaar) voor internet. Je schat dat je 60% zakelijk gebruikt. Dan is €360 per jaar aftrekbaar.
Heb je een aparte zakelijke telefoon of zakelijk abonnement? Dan is dat volledig aftrekbaar. Gebruik je je privételefoon ook zakelijk? Dan geldt dezelfde gemengde-kosten-logica als bij internet. Schat het zakelijk gebruik eerlijk in - bij een belastingcontrole moet je dit kunnen onderbouwen.
Een zakelijk telefoonabonnement heeft als extra voordeel dat je de btw kunt terugvorderen op de zakelijke facturen.
Energiekosten (gas, elektriciteit) voor je thuiswerkplek zijn in principe niet aftrekbaar - tenzij je voldoet aan het strenge zelfstandigheidsvereiste voor de werkruimte dat we eerder bespraken. Heb je een separate ruimte die aan alle eisen voldoet, dan kun je het energiegebruik van die ruimte evenredig aftrekken.
Om teleurstellingen te voorkomen, zijn hier de kosten die ZZP'ers vaak proberen af te trekken maar die de Belastingdienst niet accepteert:
| Kostenpost | Aftrekbaar? | Toelichting |
|---|---|---|
| Huur woonruimte (geen aparte kamer) | Nee | Geen zelfstandige werkruimte |
| Energiekosten woonruimte | Nee | Alleen bij zelfstandige werkruimte |
| Koffie en thee thuis | Nee | Privékosten, niet zakelijk |
| Thuiswerkvergoeding van opdrachtgever | N.v.t. | Als ZZP'er ontvang je geen thuiswerkvergoeding van de Belastingdienst zoals werknemers |
| Laptop met >50% privégebruik | Deels | Alleen het zakelijke deel |
| Gordijnen, tapijt, decoratie | Nee | Gemengde/privékosten |
Werknemers in loondienst kunnen van hun werkgever een belastingvrije thuiswerkvergoeding ontvangen van €2,35 per thuiswerkdag (2026). Als ZZP'er val je buiten dit systeem - je bent immers geen werknemer. Je opdrachtgever kan je als ZZP'er uiteraard wel een kostenvergoeding betalen, maar die is dan belast als omzet tenzij het gaat om aantoonbare zakelijke kosten die je doorbelaast.
Een goede administratie is de basis voor een correcte belastingaangifte. Dit zijn de praktische stappen:
Houd alle zakelijke kosten bij, gegroepeerd per categorie: kantoormateriaal, software-abonnementen, communicatiekosten, inrichting, etc. In Fiskr worden kosten automatisch gecategoriseerd zodra je ze invoert of via de bankimport binnenkomen.
De Belastingdienst verplicht je zakelijke administratie 7 jaar te bewaren. Dat geldt ook voor bonnen van kantoorspullen. Maak foto's van papieren bonnen en sla ze digitaal op. In Fiskr kun je bonnen direct aan een uitgave koppelen.
Voor gemengde kostenposten (internet, telefoon) noteer je het zakelijke gebruikspercentage en de onderbouwing. Noteer ook de zakelijke reden voor aankopen - bij een controle moet je kunnen aantonen dat een aankoop zakelijk was.
Fiskr maakt het bijhouden van je zakelijke kosten eenvoudig. Koppel je bankrekening, scan bonnen en houd altijd overzicht van je aftrekposten - automatisch gesorteerd voor je jaarlijkse belastingaangifte.
Gratis starten →