De Kleineondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Klinkt aantrekkelijk - geen BTW-aangifte, minder administratie. Maar de KOR is niet voor iedereen voordelig. In dit artikel leggen we precies uit hoe de regeling werkt, wie er baat bij heeft en wanneer je beter buiten de KOR blijft.
De KOR staat voor Kleineondernemersregeling. Ondernemers die gebruik maken van de KOR zijn vrijgesteld van BTW. Dat betekent:
De KOR is beschikbaar voor ondernemers met een jaaromzet onder de €20.000 (exclusief BTW). Overschrijd je dit bedrag, dan vervalt de vrijstelling automatisch - ook midden in een jaar.
De KOR geldt voor de meeste soorten BTW-plichtige omzet in Nederland. Denk aan diensten, goederen, verhuur en meer. Er zijn uitzonderingen: omzet uit onroerend goed, bepaalde financiële diensten en intracommunautaire leveringen vallen buiten de KOR-berekening voor de omzetdrempel.
Normaal doe je als BTW-plichtige ondernemer kwartaalaangifte (of maandelijks, of jaarlijks). Dat vergt tijd, kennis en aandacht. Met de KOR vervalt deze verplichting volledig. Je hoeft je niet te registreren voor BTW-aangifte en de Belastingdienst hoeft niet meer op de hoogte te zijn van je kwartaalomzet.
Factuur je aan particulieren of andere eindgebruikers die geen BTW kunnen terugvorderen? Dan kun je je prijs verlagen met 21% ten opzichte van een concurrent die wel BTW rekent - en toch dezelfde netto opbrengst realiseren. Of je houdt je prijs gelijk en pakt de extra marge. Voorbeeld: je rekent €100 voor een dienst. Zonder KOR staat er €121 op de factuur. Met KOR staat er €100 - voor de klant goedkoper, voor jou dezelfde netto omzet.
Je hoeft geen aparte BTW-kolommen bij te houden in je boekhouding. Je verkoopfacturen vermelden geen BTW, en je hoeft de BTW op inkoopfacturen niet te scheiden. Je boekhouding wordt eenvoudiger, zeker als je maar weinig transacties hebt per kwartaal.
Geen kwartaaldeadlines voor BTW-aangifte, geen risico op een naheffing als je een fout maakt in de BTW-berekening. Voor ZZP'ers die de administratieve last willen minimaliseren, kan dit een reëel voordeel zijn.
Dit is het grootste nadeel. Koop je zakelijke apparatuur, software of andere goederen? Dan betaal je BTW die je niet kunt terugvorderen. Bij grote investeringen kan dit fors oplopen. Koop je een laptop van €1.210 inclusief BTW? Dan kost je dat €210 meer dan als je BTW-plichtig bent en de 21% terugvordert.
Met de KOR vermeld je geen BTW op je facturen en hoef je (in sommige situaties) geen BTW-nummer te vermelden. Dat kan professioneel minder overtuigend overkomen bij zakelijke klanten die gewend zijn BTW-facturen te ontvangen. Grote bedrijven werken liever met BTW-plichtige leveranciers.
Overschrijd je de omzetdrempel van €20.000, dan moet je je per direct afmelden voor de KOR en alsnog BTW in rekening brengen - ook voor lopende projecten. Dit kan tot lastige situaties leiden bij langlopende contracten met vaste prijsafspraken.
Als je je aanmeldt voor de KOR, zit je er minimaal drie jaar aan vast. Je kunt niet zomaar terug naar de normale BTW-regeling als dat je beter uitkomt. Bereken dus goed of de KOR op de lange termijn voordelig is voor jou.
De KOR is aantrekkelijk voor een specifieke groep ZZP'ers. Voor de meesten is het echter minder gunstig dan het op het eerste gezicht lijkt. Vermijd de KOR als:
| Situatie | KOR voordelig? |
|---|---|
| Factureert voornamelijk aan particulieren | Ja |
| Weinig zakelijke kosten/investeringen | Ja |
| Stabiele omzet ruim onder €20.000 | Ja |
| Factureert primair aan BTW-plichtige bedrijven | Nee |
| Hoge zakelijke investeringen gepland | Nee |
| Verwachte groei boven €20.000 | Nee |
Aanmelden voor de KOR doe je via een schriftelijk verzoek aan de Belastingdienst. Dit kan via de website van de Belastingdienst (Mijn Belastingdienst Zakelijk) of per brief. De stappen:
De KOR gaat in op de eerste dag van het eerstvolgende kwartaal na ontvangst van je aanmelding. Meld je aan in april 2026? Dan gaat de KOR in op 1 juli 2026. Je aanmelding moet uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum ingediend zijn.
Na aanmelding ontvang je een bevestiging van de Belastingdienst. Pas dan mag je stoppen met het berekenen van BTW op je facturen.
Zoals gezegd: eenmaal aangemeld, ben je minimaal drie jaar aan de KOR gebonden. Je kunt de KOR eerder verlaten in de volgende situaties:
Vrijwillig eerder uitstappen is niet mogelijk. Na de drie jaar kun je je afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk, met ingang van het eerstvolgende kwartaal. Vervolgens wordt je opnieuw BTW-plichtig en moet je je opnieuw registreren voor BTW-aangifte.
Let op: na het verlaten van de KOR geldt opnieuw een wachttijd van drie jaar voordat je je opnieuw kunt aanmelden. Maak je keuze dus weloverwogen.
Of je nu wel of niet gebruik maakt van de KOR - Fiskr regelt je boekhouding en BTW-aangifte automatisch. Geen gedoe, geen fouten, altijd compliant met de Belastingdienst.
Gratis starten →